自己刚考完。已经试验过。所以分享给大家。这个一点都不难。希望大家都顺利通过。
调整分录1
管理费用固定资产
调整分录2
长期股权投资投资收益
调整分录3
84
84
投资收益长期股权投资
调整分录4
长期股权投资资本公积
低销分录1
实收资本（或股本）资本公积-年初资本公积-本年盈余公积-年初盈余公积-本年未分配利润-年末商誉长期股权投资少数股东权益
低销分录2
投资收益少数股东损益未分配利润-年初利润分配-提取盈余公积
利润分配-对所有者（或股东）的分配未分配利润-年末
84
低销分录3
应付账款应收账款
低销分录4
84
84
应收账款资产减值损失
低销分录5
84
预收款项 预付款项 低销分录
6
固定资产 营业外支出
合并报表调整、抵销分录汇总表
子公司调整项目 借方金额 贷方金额
管理费用 50000.00
固定资产 50000.00
母公司调整项目
长期股权投资 8760000.00 4800000.00 投资收益 4800000.00
7960000.00 资本公积 800000.00
抵销分录
利润表及所有者权益变动表项目
投资收益 8160000.00
资产减值损失 250000.00 营业外支出
100000.00 管理费用
10000.00
200000.00
84
